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第一章 单元测试
1、 内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（ ）要素。
A:控制环境
B:风险评估
C:会计系统
D:控制程序
答案:
风险评估
2、 COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（ ）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A:20世纪80年代
B:1992年
C:2002年
D:2004年
答案:
1992年
3、 有关内部控制的历史演进，下列说法正确的是（ ）。
A:内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制结构、内部控制整合框架等四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架演变的趋势
B:内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，该阶段将内部控制一分为二，由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”阶段
C:1992年9月，COSO发布了著名的《内部控制—-整合框架》提出了一个概念、三个目标和五个要素
D:《企业风险管理——整合框架》晚于《内部控制——整合框架》产生。目前已经替代了后者
E:风险管理整合框架阶段的显著变化是将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识
答案:
内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制结构、内部控制整合框架等四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架演变的趋势
内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，该阶段将内部控制一分为二，由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”阶段
1992年9月，COSO发布了著名的《内部控制—-整合框架》提出了一个概念、三个目标和五个要素
风险管理整合框架阶段的显著变化是将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识
4、 内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。（ ）
A:对
B:错
答案:
错
5、 根据《柯勒会计辞典》的解释，内部牵制的基本思路是分工和牵制。 （ ）
A:对
B:错
答案:
对
第二章 单元测试
1、 内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证，原因就在于（ ）。
A:内部控制人员的执行不力
B:内部控制的目标制定不合理
C:内部控制本身具有一定的局限性
D:内部控制制度有待完善
答案:
内部控制本身具有一定的局限性
2、 内部控制的局限性可以概括为（ ）。
A:管理人员徇私舞弊
B:越权操作
C:合谋串通
D:成本限制
E:外部审计人员审计不力
答案:
越权操作
合谋串通
成本限制
3、 内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。（ ）
A:对
B:错
答案:
对
4、 越权操作属于内部控制的局限性之一。（ ）
A:对
B:错
答案:
对
5、 合谋串通的方式有两人串通和多人串通，两人串通的危害极大，往往会形成造假一条龙，不易识别，对公司、股东以及外加的利益相关者带来巨大的损失。（ ）
A:对
B:错
答案:
错
第三章 单元测试
1、 下列内部环境因素中起保障性作用的是（ ）。
A:企业文化
B:内部审计
C:人力资源政策
D:公司治理结构
答案:
公司治理结构
2、 下列内部环境因素中起关键性作用的是（ ）。
A:企业文化
B:内部审计
C:人力资源政策
D:公司治理结构
答案:
企业文化
3、 内部控制与内部环境的关系是（ ）。
A:内部环境是内部控制的基础
B:内部环境与内部控制相互联系又相互依存
C:内部环境与内部控制相互制衡
D:内部控制与内部环境是互动关系
E:内部环境制约着内部控制
答案:
内部环境是内部控制的基础
内部环境与内部控制相互联系又相互依存
内部环境与内部控制相互制衡
内部控制与内部环境是互动关系
4、 公司治理结构是构成内部环境的因素之一，包括股东（ 大）会、董事会、监事会、经理层、审计委员会、内部机构及权责划分，发挥了基础性作用。（ ）
A:对
B:错
答案:
错
5、 完善的内部环境是企业内部控制有效性的保障，有效的内部控制又将推进内部环境的不断完善。（ ）
A:对
B:错
答案:
对
第四章 单元测试
1、 下列各项中，企业的主体目标是（ ）。
A:报告目标
B:战略目标
C:经营目标
D:合规目标
答案:
战略目标
2、 战略目标持续的时间一般为（ ）。
A:一年以内
B:一年到三年
C:三年以上
D:无所谓
答案:
三年以上
3、 《企业内部控制基本规范》规定，内部控制的目标包括（ ）
A:合理保证企业经营管理合法合规
B:合理保证资产安全
C:提高经营效率和效果
D:合理保证财务报告及相关信息的真实完整
E:促进企业实现发展战略
答案:
合理保证企业经营管理合法合规
合理保证资产安全
提高经营效率和效果
合理保证财务报告及相关信息的真实完整
促进企业实现发展战略
4、 目标设定是企业风险评估的起点，是风险识别、风险分析和风险应对的前提。（ ）
A:对
B:错
答案:
对
5、 平衡计分卡主要从财务、客户及市场、内部营运三个维度来梳理和明确企业战略目标。（ ）
A:对
B:错
答案:
错
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